Zoznamom najziskovejších krajín z hľadiska rozvoja podnikania bola daňová nadácia, nezisková daňová organizácia. Jej experti už viac ako 80 rokov počítajú, kto a kedy zaplatil.

Na zostavenie zoradenie krajín podľa úrovne daňového zaťaženia podnikov Študovali sa daňové sadzby pre podniky vo viac ako 200 krajinách. Ukázalo sa, že za posledných 30 rokov sadzba dane z príjmu právnických osôb neustále klesá.

• V roku 1980 bola priemerná sadzba dane z príjmu 46,63%.
• Teraz je priemer pre 208 krajín približne 23,03%.
• Dokonca aj Spojené štáty, ktoré už tradične zastávali názor, že podniky by mali platiť (dlhodobo bola daňová sadzba jedna z najvyšších na svete), mierne oslabili daňové úľavy. Teraz sú bližšie k stredu zoznamu.

Krajiny s najnižším daňovým zaťažením pre podniky

10. Cyprus

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 12,5%

Európa ako celok je z hľadiska daňového zaťaženia považovaná za jeden z najvýhodnejších regiónov pre podnikanie. Priemerná daň z príjmu je 18,38%. Pokiaľ ide o Cyprus, už dlho sa považuje za druh bohatej Mekky, kde seriózni podnikatelia prajú peniaze.

Je pravda, že samotní Cyperčania dôrazne protestujú proti tejto charakteristike a tvrdia, že priťahujú podnikateľov z celého sveta s mimoriadne výhodným daňovým režimom a uľahčeným procesom začatia vlastného podnikania. Zdaňovanie krajiny je plne v súlade s požiadavkami Európskej únie a OECD.

Rovnaká sadzba dane z podnikania je na Cypre okrem Írska a Lichtenštajnska. Írsko má však svoje vlastné špecifiká: 12,5% sa berie len z príjmu pochádzajúceho z obchodu. Ale ak podnikateľ niečo produkuje alebo poskytuje služby, potom je miera už vážnejšia - 25%.

9. Macao

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 12%

Ďalší v rebríčku miest s najnižším daňovým zaťažením pre podnikanie je Macao - odkaz koloniálnej éry, ktorú sa Čína mohla vrátiť až na konci minulého storočia.

Tento druhý po Hongkongu je tzv. Osobitným administratívnym regiónom Číny. To znamená, že územie, ktoré je v mnohých ohľadoch nezávislé. Napríklad Macao má svoju vlastnú menu. A v roku 2001 bol prijatý zákon, ktorý legalizoval hazardné hry. Vďaka nemu je v súčasnosti „Chinese Las Vegas“ jedným z vedúcich herných centier nielen v Ázii, ale na celom svete.

8. Moldavsko

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 12%

A tu je prvá postsovietska krajina na zozname štátov s najnižším daňovým zaťažením pre podnikanie v roku 2019. Sadzba dane z príjmu právnických osôb v Moldavsku je iba 12%, ale za posledných 14 rokov kolísala viackrát.

Najvyšší (20%) bol zaznamenaný v roku 2004 a najnižší (0%) - v roku 2008. Možno kvôli tak nízkej miere zahraničný obchod krajiny rastie. Za posledných pár rokov sa jej objem zvýšil o 18,4%.

7. Nauru

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 10%

Jedná sa o malý štát, ktorý sa nachádza na malom koralovom ostrove v Tichom oceáne a má populáciu len 10 000 obyvateľov. Krajina nemá vlastný kapitál a nie je potrebná s rozlohou 21 km2.

Po barbarskej ťažbe fosforitanov prežíva ostrov vážna ekologická katastrofa av snahe zarobiť si peniaze začiatkom 90. rokov minulého storočia sa rozhodlo zmeniť Nauru na pobrežnú zónu. To stalo sa tak populárne, že finančná inštitúcia bojujúca proti praniu špinavých peňazí bola nútená zakázať vytvorenie offshore bánk na ostrove. Sadzba dane z príjmu právnických osôb v Nauru však dodnes patrí k najnižším na svete.

6. Paraguaj

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 10%

Dôležitou súčasťou paraguajského hospodárstva je tzv. Režim „Makila“ - vtedy veľké zahraničné spoločnosti organizujú zariadenia na montáž výrobkov v Latinskej Amerike, pričom využívajú lacnosť miestnej pracovnej sily a vyhliadky na hodinovú mzdu. Pracovníkom sa samozrejme neposkytuje žiadna práceneschopnosť ani dovolenka.

Týka sa to najmä podnikateľov z USA. „Prečo sú?“ Môžete sa opýtať, pozerať na mapu a poznamenať, že Paraguaj je ďalej od Spojených štátov ako Mexiko, kde sú také podniky veľmi bežné. Všetko je veľmi jednoduché: daňová sadzba v Paraguaji je najnižšia v celej Latinskej Amerike.

5. Kirgizsko

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 10%

Čo má spoločná bývalá zväzová republika ZSSR, najbezpečnejší štát na svete zaoberajúci sa vývozom ropy a plynu a malý ostrovný štát v Indickom oceáne? Jedinou vecou je nízka sadzba dane z príjmu právnických osôb. Prvou krajinou je Kirgizsko a druhou krajinou je Katar a Východný Timor.

4. Andorra

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 10%

Drobný štát zasiahnutý medzi Francúzskom a Španielskom je v daňovej politike priaznivý v porovnaní so svojimi susedmi. Napríklad spoločnosť Andorrans zaviedla daň z príjmu až v roku 2015 a potom pod tlakom Európskej únie. Táto malá krajina sa však stále považuje za ideálny východiskový bod pre vysťahovalcov, ktorí chcú zarobiť peniaze. Nemá daň z majetku, darovaciu daň ani dedičskú daň a daň z príjmu sa pripočítava iba pri predaji majetku. Občanom krajiny sa navyše môžete stať iba založením podniku v krajine alebo investovaním do existujúceho podniku.

Okrem Andorry sa môže Bulharsko, ktoré je jednou z krajín, ktoré európski podnikatelia najviac milujú, pochváliť desiatimi percentami daní z podnikania. Okrem nízkej daňovej sadzby (mimochodom pre jednotlivcov je to rovnakých 10%), podnikateľov priťahuje výhodná teritoriálna poloha, dobre rozvinutá infraštruktúra a nízke platy pracovníkov, ktoré sú tradičné v krajinách bývalého východného bloku.

3. Maďarsko

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 9%

Napriek tomu, že Maďarsko je stále krajinou závislou od Európskej únie a jej dotácií, prognózy jej vývoja sú najpriaznivejšie. Orbanskej vláde (predseda vlády) sa podarilo dosiahnuť rast HDP a celkové zlepšenie prosperity obyvateľstva.

V tom zohrala významnú úlohu jedna z najnižších sadzieb dane z príjmu právnických osôb v Európe. Maďarská vláda nielen priťahuje zahraničné spoločnosti, ale podporuje aj rast vlastných malých podnikov. A trh práce je plný kvalifikovaných odborníkov za nižšiu cenu, ako je obvyklé v Európe.

Čierna Hora ako malý balkánsky štát sa snaží prežiť prilákaním zahraničných investorov. Je priaznivá v porovnaní s nízkou daňou z príjmu právnických osôb a transparentnosťou daňového systému. Čierna Hora je jednoducho nútená správať sa slušne, pretože inak to nebude dovolené do EÚ, ktorú sa táto krajina snaží všetkými prostriedkami dosiahnuť.

2. Turkménsko

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 8%

Takáto príjemná postava pre podnikateľov sa týka iba obyvateľov - obyvateľov Turkménska. Zdaňované 8% sú ich podniky. V prípade jednotlivých podnikateľov, ktorí sú rezidentmi, je miera ešte nižšia a predstavuje iba 2%.

Cudzinci však budú musieť platiť viac. Podľa nich je sadzba dane z príjmu právnických osôb 20% v súlade so zákonom o rope.

1. Uzbekistan

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 7,5%

Takáto nízka daň z príjmu právnických osôb je druhom „všeobecnej teploty v nemocnici“. V Uzbekistane je táto sadzba pre rôzne podniky iná.

• Štandardné - 12%.
• Pre komerčné banky - 20% (to bolo tiež znížené z 22%, ako to bolo minulý rok).
• Mobilní operátori však budú musieť platiť viac - pre nich sa sadzba zvýšila zo 14 na 20%.
• Z daňového hľadiska je podnikanie v malých podnikoch v Uzbekistane o niečo rentabilnejšie. Sadzba dane pre neho klesla na 4%.

Ktoré krajiny majú najväčšie daňové zaťaženie na podnikanie?

Vodcom sú Spojené arabské emiráty s desivou postavou pre podnikateľa - 55%. Vysvetlite, že takáto daňová sadzba sa uplatňuje iba na zahraničné spoločnosti zaoberajúce sa ťažbou ropy a rafináciou, ako aj na zahraničných bankárov. Postoj k podnikateľom v Spojených arabských emirátoch je však oveľa miernejší.

Potom prichádzajú rozvojové krajiny s nestabilnými ekonomikami v Afrike a Južnej Amerike. Sadzba dane je od 50 do 33%. Z veľkých dynamicky sa rozvíjajúcich krajín majú najvyššie daňové sadzby India (35%) a Brazília (34%).

V zozname „fisted“ krajín sú dokonca dve európske krajiny - Francúzsko (miera 34,43%) a Malta (35%). Niet divu, že Francúzi radšej organizujú podnikanie niekde mimo svojej vlastnej krajiny.

Krajiny, v ktorých je podnikanie oslobodené od dane

• Anguilla
• Bahamské ostrovy
• Bahrain
• Bermudy
• Kajmanie ostrovy
• Guernsey
• Ostrov Man
• trikot
• Palau
• Ostrovy Turks a Caicos
• Vanuatu
• Britské Panenské ostrovy

Dane z príjmu právnických osôb v Rusku 2019

Ruské dane z príjmu právnických osôb a daňové záväzky sa líšia podľa podnikovej štruktúry. Tu je tabuľka daňového zaťaženia v Rusku v roku 2019 v závislosti od rôznych druhov hospodárskej činnosti podľa Federálnej daňovej služby.

Pozri si video: My Friend Irma: Buy or Sell. Election Connection. The Big Secret (Jún 2025).